第一章 谈判公告
一、项目基本情况
1.项目编号:FWRW-2026-032962
2.项目名称:2025年度垦区工会经费审计服务采购
3.预算金额:117,300.00元(含税)
4.最高限价:117,300.00元(含税)
5.采购需求:针对垦区30家企业工会2025年度工会经费预算执行情况及财务状况等提供审计服务,分两批次进行,第一批审计10家,计划于2026年10—11月实施,第二批审计20家,计划于2027年3—4月实施;以集中审计为主,确因审计需要,根据实际情况辅以现场延伸审计,现场审计时间、地点、人员以采购方要求为准;第一批次在审计进场之日起40个日历天内出具各单位审计报告,第二批次在审计进场之日起60个日历天内出具各单位审计报告,自每批次各单位审计报告出具完成后的5个日历天内出具该批次的总体审计报告,共出具30份单位审计报告和2份总体审计报告。(详见附件1:服务内容)
审计项目 | 被审计单位 | 审计 期间 | 预算总额 (单位:万元) | 审计服务 团队配置 | 集中审计 地点 |
关于对海垦集团30家企业工会2025年度工会经费预算执行情况及财务状况审计 | 海垦集团30家企业工会 | 2025.01-2025.12 | 4241.88 | 不少于8人, 至少设1位项目负责人和2位现场负责人。 | 海南省农垦总局西大院工会楼 |
6.合同履行期限:服务期限自合同签订之日起至服务验收完成。(具体期限以合同约定为准)
二、报名所需提供材料及响应资格证明文件
1.供应商须具有财政部门颁发的会计师事务所(或合伙制的会计师事务所或具有分所营业执照的会计师事务所分支机构)执业资格证书;在中华人民共和国注册的、具有独立承担民事责任能力(提供营业执照副本复印件、组织机构代码证副本复印件、税务登记证副本复印件或改革后的“三证合一”或“多证合一”营业执照复印件)【加盖公章】;
2.法人授权委托书、法人及经办人身份证复印件【加盖公章】;
3.拟委派人员名单及简介【加盖公章】;(分所响应的,拟委派人员可来自响应分所本身,也可来自同一总所下的其他分所或总所。使用其他分所或总所人员的,须提供总所出具的人员统一调配函或授权文件,以及人员劳动关系或社保关系证明。)
4.供应商参加本次采购活动前三年内,在经营活动中没有重大违法记录,无因执业行为受到财政部门等监管机构行政处罚或注册会计师行业协会的自律惩戒记录,成立时间不足三年的,从成立之日起计算【提供承诺函,加盖公章】;
5.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度,具有良好的银行资信,未处于被责令停业、财产被冻结、接管、破产状态【提供承诺函,加盖公章】;
6.财务状况报告【须提供2025年度财务审计报告或者2026年前三季度的财务报表复印件加盖公章(包括资产负债表、利润表)】;
7.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录【提供承诺函,加盖公章】;
8.具有履行合同所必需的设备和专业技术能力【提供承诺函,加盖公章】;
9.审计服务负面清单承诺函【加盖公章】;
10.审计服务质量承诺函【加盖公章】;
11.供应商在中国证券监督管理委员会([链接])没有行政处罚记录;“中国执行信息公开网”([链接])未被列入失信被执行人名单;在“信用中国”网站([链接])未被列入重大税收违法失信主体;在中国政府采购网([链接])未被列入政府采购严重违法失信行为记录名单;在国家企业信用信息公示系统([链接])不存在与本项目其他潜在供应商的法定代表人(单位负责人)为同一人或直接控股、管理关系的记录。(提供网页截图并加盖单位公章)。
(注:报名环节仅上传报名所需提供材料,切勿上传报价材料。)
三、报名时间
1.报名时间:2026年10月19日12:00至2026年10月25日12:00(北京时间)。
2.地点:海垦集团集采平台([链接])网上获取。
3.报名资料递交:本公告第二条所需材料(合并为一份pdf格式文件上传)
四、评标方式及标准
采用综合评估法,评审小组对满足采购文件实质性要求的响应文件,按照评分标准进行打分,满分为100分,其中:技术项25分,商务项35分,价格项40分。按得分由高到低的顺序推荐候选成交供应商,推荐候选成交供应商不超过3家,如综合得分相同时,以响应报价较低者排名靠前;若综合得分且响应报价均相同时,按技术分从高到低排序确定最终排名。
五、采购文件获取及响应文件递交、评审地点:
1.谈判采购(公开)文件获取:
地点:海垦集团集采平台([链接])。
方式:网上获取。
2.响应文件递交:响应截止时间为2026年10月29日17:30(北京时间)。供应商将响应文件上传至海垦集团集采平台([链接])(采用线上响应和线上评审)。
注:供应商应在截止时间前通过海垦集团集采平台递交电子响应文件,逾期送达的响应文件,将予以拒收。
六、其他补充事宜
1.本项目采购信息指定发布媒体为: 海垦集团集采平台([链接])
2.供应商须在海垦集团集采平台([链接])中注册登记企业信息,注册账号审核通过后,登录系统依次点击→投标→在线报名→选择参与项目,即可查看项目信息并报名参与。在规定时间内按采购公告要求上传报名资料,经资格审查通过后方可进行响应报价。
3.有关本项目采购文件的补遗、澄清及变更信息以上述网站公告与下载为准,采购文件与更正公告的内容相互矛盾时,以最后发出的更正公告内容为准。
4.单位负责人为同一人或者存在直接控股、管理关系的不同供应商,不得参加同一合同项下的采购活动。
5.根据《集采平台供应商积分权益管理规定(试行)》,自2026年5月1日起采用积分权益管理,供应商需满足对应积分与权益要求,方可参与后续采购项目。详见集采平台首页通知公告栏。
6.确认为中选单位后,不得无故放弃,根据《海垦集团采购供应商管理规范》规定,中标后无故拒绝履约、恶意投诉扰乱采购秩序的将被列入海垦集团供应商失信黑名单,集团内各单位按规定不得与失信黑名单上的供应商发生任何业务往来;对不按期完成工作,或在工作中无法保证质量,给采购单位造成损失的,应赔偿损失,情节严重禁入农垦项目3年。
7.关于会计师事务所分所响应的特别说明:
(1)本项目允许会计师事务所分所以分所名义响应。分所响应时,可使用总所合法有效的执业许可、资质、执业年限、内部质量控制制度、荣誉等,评审时视同分所自有。
(2)以分所名义响应的,资格条件中“无重大违法记录、无行政处罚、无自律惩戒、无失信记录”等审查对象为响应分所本身。总所的行政处罚、自律惩戒、失信记录不作为否决分所响应或扣分的依据,但下列情形除外:
①处罚决定明确及于分所;
②总所被暂停、吊销执业许可,或被责令停业、限制执业,导致分所不能正常执业;
③法律法规、监管部门规定或处罚决定要求总分所一并限制、禁入或影响本项目履约;
④总所处罚涉及本项目或同类业务,且评审小组认定影响履约能力。
8.会计师事务所分所响应使用其他分所或总所人员的,上述人员须在响应文件中明确其在项目中的具体职责。中选后,不得更换项目组成员,更换需采购人书面同意。履约过程中,采购人有权核查项目组成员的实际履责情况,实际履责与响应文件不符的,采购人有权追究违约责任。
七、成交供应商平台服务费缴纳说明
1.收费标准:本项目需收取成交服务费,收费标准为0.5%。(注:若报价方式为固定价,按成交金额计算;若为费率或单价报价,则按预算金额计算)。成交价/预算价不足2万元的,免收成交服务费;成交服务费低于150元的,按150元收取;成交服务费高于30万元的,按30万元收取。
2.支付流程:
(1)通知推送:采购人推送缴费通知(含应缴金额及支付链接)。
(2)费用查询:供应商登录系统【待办业务】查看待支付费用。
(3)在线支付:支持对公银行转账、个人银行转账或在线支付。
(4)发票开具:供应商可在【企业中心】→【缴费管理】→【缴费台账】→【缴费记录(其他缴费)】申请开票。
八、采购人信息
采购单位名称:海南省农垦投资控股集团有限公司工会委员会
地址:海南省海口市海垦路38号农垦西大院工会办公楼
联系人:符工
联系方式:18976526800
第二章 评审办法(前附表1 初步评审表)
序号 | 评审因素 | 评审标准 | 供应商名称 | ||
1 | 供应商名称 | 与营业执照(执业资格证书)一致。 | |||
2 | 法定代表人及被授权人身份证明 | 响应采购文件要求 | |||
3 | 响应文件签字盖章 | 响应采购文件要求 | |||
4 | 资格要求 | 响应采购文件要求 | |||
5 | 报价 | 只能有一个报价;报价范围符合采购文件要求;报价清单内容符合采购文件要求。 | |||
6 | 服务期限 | 响应采购文件要求 | |||
7 | 响应有效期 | 响应采购文件要求 | |||
8 | 其他 | 其他无效响应情况 | |||
9 | 结论 | ||||
评审小组成员签名: | |||||
1.表中只需填写“√/通过”或“×/不通过”。
2.在结论中按“一项否决”的原则,只有全部是√/通过的,填写“合格”;只要其中有一项是×/不通过的,填写“不合格”。
3.结论是合格的,才能进入中选候选人;不合格的被淘汰。
前附表2 评审标准和方法
类别 | 计分因素 | 评分标准 |
价格项 (40分) | 响应 报价 (40分) | 1.含税报价得分=(1-∣供应商报价-基准价∣/基准价×评分系数)*40。 2.当供应商报价>基准价时,评分系数=1;当供应商的含税报价<基准价时,评分系数=0.8。 3.基准价=满足采购文件要求的所有供应商报价的算术平均值。 报价超过预算或未按照采购文件要求进行报价的,作无效响应处理。 注:最低得分0分。 |
技术项 (25分) | 技术 方案 (25分) | 1.方案可行性:根据本次审计内容及要求,制定的整体方案及内容的合理性、高效性和可操作性以及时间进度安排; 2.方案完整性:涵盖审计范围、重点难点、时间计划、质量控制、风险应对,逻辑清晰; 3.方案针对性:针对项目痛点提出具体方法,如:资产的盘查、收支的真实性、应收账款函证策略等; 4.档案管理:建立三级复核、质量考核、档案管理和保密制度,提供制度文件或体系认证。 注:方案格式自拟,加盖公章 优:25-17分,良:16-9分,差:8分及以下。 |
商务项 (35分) | 类似项目业绩 (5分) | 近三年(2023年至今,以合同签订日期为准)具有工会经费审计、行政事业单位或国企财务收支审计等类似项目业绩,每提供1个合格有效业绩得1分,最高得5分。(5分) 注:须附合同关键页(合同首页、条款页、双方签章页),并加盖报价单位公章。 |
项目负责人资格 (8分) | 1.拟派项目负责人具备注册会计师资格且注册年限5年及以上或正高级会计师职称得6分;具备注册会计师资格或高级会计师资格且工作年限满5年以上的得3分;其他情况不得分。(6分) 注:提供有效证书及近三个月社保证明(或劳动合同)或注册会计师证书注册在响应单位证明。 2.拟派项目负责人主持过工会、行政事业单位或国企类似审计项目,全程负责本项目得2分;不提供者不得分。(2分) 注:提供委托合同或报告首页、签字页佐证等,提供全程负责承诺函。 | |
团队配置 (22分) | 1.具有注册会计师或高级会计师以上职称, 3年以上审计经验,必须在现场组织实施审计工作,一共2人,1人3分,总分6分。(6分) 注:提供有效证书及近三个月社保证明(或劳动合同)、常驻现场承诺函; 2.人员数量:团队(含项目负责人)不少于8人,每额外增加1人加2分,最高4分。(4分); 3.专业能力:团队注册会计师不少于1人、中级会计(审计)师资格人员不少于2人,注册会计师每额外增加1人则加3分,中级会计(审计)师资格人员每额外增加1人则加2分,初级会计师资格人员每增加1人则加1分,累计最多不超过12分。(12分) 注:提供人员名单、岗位分工、有效证书、近三个月社保证明(或劳动合同)等。 | |
合计 | 100分 | |
备注 | 1.本项目允许会计师事务所分所以分所名义响应。分所响应时,可使用总所合法有效的执业许可、资质、执业年限、内部质量控制制度、荣誉等,评审时视同分所自有。 2.分所响应时,响应分所可使用同一总所下其他分所或总所的人员参与本项目工作,评审时该人员视同响应分所自有人员,社保缴纳单位可为该人员实际所在的总所或分所,但须提供总所出具的人员统一调配证明及人员劳动关系/社保关系证明,证明该人员系总所统一调配至本项目使用。同一人员不得同时出现在本项目不同供应商的项目组中。 | |
1、评审方法(综合评分法)
本次评审采用综合评分法。评审小组对满足采购文件实质性要求的响应文件,按照本章规定的评分标准进行打分,并按得分由高到低的顺序推荐候选成交供应商。
2、初步评审标准和程序
2.1 初步评审标准
2.1.1初步评审标准:见评审办法前附表(一)。
2.2 初步评审程序
2.2.1评审小组依据规定的标准对供应商递交的响应文件进行初步评审,判断响应文件的形式是否符合要求、供应商是否符合资格条件、响应文件是否实质性响应采购文件的要求。只有以上评审合格的响应文件才可通过初步评审。
2.2.2响应文件的形式或供应商资格不符合采购文件的要求、响应文件未实质性响应采购文件的要求,或响应文件中有含义不明确、同类问题表述不一致或有明显文字和计算错误的内容,评审小组应要求供应商在规定时间内进行澄清、说明和补正。供应商澄清、说明和补正的内容应由法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人签字或加盖单位章。澄清、说明和补正的内容作为响应文件的组成部分。
2.2.3经供应商澄清、说明和补正后仍不满足初步评审要求的响应文件(即响应文件不满足本章第2.1款规定的任一项标准),或供应商有串通、弄虚作假、行贿等违法行为的,其响应文件将被视为无效,评审小组应告知有关供应商。
3、详细评审标准和程序
3.1 评审价格确定
3.1.1除评审办法前附表另有规定外,评审价格以最终报价的大写含税价格为准。
3.1.2评审价格超过最高限价的,其响应文件将被视为无效。
3.1.3评审中出现下列情形之一的,评审小组应当启动异常低价投标(响应)审查程序:(1)合计响应报价低于全部通过符合性审查供应商响应报价平均值50%的,即合计响应报价<><>
评审小组启动异常低价投标(响应)审查后,应当要求相关供应商在评审现场合理的时间内提供书面说明及必要的证明材料,对投标(响应)价格作出解释。书面说明、证明材料主要是项目具体成本测算等与报价合理性相关的说明、材料。
评审小组应当结合同类产品在主要电商平台的价格、该行业当地薪资水平等情况,依据专业经验对报价合理性进行判断。如果投标(响应)供应商不提供书面说明、证明材料,或者提供的书面说明、证明材料不能证明其报价合理性的,应当将其作为无效投标(响应)处理。审查相关情况应当在评审报告中记录。
3.1.4最终报价有算术错误或其他错误的,评审小组按以下原则进行修正,并要求供应商对修正后的价格进行书面澄清确认。供应商拒不澄清确认的,其响应文件将被视为无效:
(1)大写金额与小写金额不一致的,以大写金额为准;
(2)总价金额与单价金额不一致的,以单价金额为准,但单价金额小数点有明显错误的除外;
(3)报价表中合计报价与分项报价的合价不一致的,以各分项报价的合价累计数为准;
(4)如果分项报价中存在缺漏项,且缺漏项内容不属于实质性偏差的,则视为缺漏项内容的价格已包含在其他分项报价之中。
最终报价的算术错误修正不改变评审依据的最终总报价。当修正后的总报价高于原最终报价时,视同供应商最终报价错误产生少漏计费用,签订合同时由供应商承担,如评审小组认为供应商无法承受少漏计费用,可以将最终报价作为异常低价处理;当修正后的总报价低于原最终报价时,签订合同时以修正后的报价为准。
3.2 综合评分和排序(综合评分法)
3.2.1分值构成
(1)商务部分:见评审办法前附表(二);
(2)技术部分:见评审办法前附表(二);
(3)报价:见评审办法前附表(二);
(4)其他评分因素:见评审办法前附表(二)。
3.2.2评审基准价计算
(1)评审价格:评审价格为按照评审标准规定确定的价格。
3.2.3评分标准
(1)商务评分标准:见评审办法前附表;
(2)技术评分标准:见评审办法前附表;
(3)报价评分标准:见评审办法前附表。
3.2.4评分。评审小组成员按照评分标准独立对供应商的商务、技术和其他因素进行评分。报价评分由评审小组统一计算。各项得分汇总后为该成员给供应商的评分总分。评分分值计算保留小数点后两位,小数点后第三位“四舍五入”。
3.2.5汇总。评审小组汇总每个成员对供应商的评分总分,每个供应商的评分总分的算术平均值为供应商最终得分。
3.2.6评审小组对供应商最终得分进行比较后,按照供应商最终得分由高到低的顺序对供应商排序。按得分由高到低的顺序推荐候选成交供应商,如综合得分相同时,以响应报价较低者排名靠前;若综合得分且响应报价均相同时,按技术分从高到低排序确定最终排名。
4、评审结果
4.1 提交书面评审报告
评审小组完成评审后,应当向采购人递交书面评审报告。
4.2 推荐候选成交供应商排序要求及数量
评审小组应在书面评审报告中按照供应商排列的优先顺序向采购人推荐候选成交供应商,推荐候选成交供应商不超过3家。
报名文件模版
一、公司营业执照(加盖公章)
二、会计师事务所(或合伙制的会计师事务所或具有分所营业执照的会计师事务所分支机构)执业资格证书(加盖公章)
三、法定代表人身份证明供应商名称:
单位性质:
地址:
成立时间: 年 月 日
经营期限:
姓名: 性别: 年龄: 职务:
系 (供应商名称)的法定代表人。
特此证明。
供应商:(填写名称并盖章)
日期:2026年 月 日
说明:须附法定代表人身份证复印件(须加盖公司公章)
身份证(正面) | 身份证(反面) |
四、法定代表人授权书
海南省农垦投资控股集团有限公司工会委员会:
兹授权 同志为我公司参加贵单位组织的2025年度垦区工会经费审计服务采购活动的响应代表人,全权代表我公司处理在该项目采购活动中的一切事宜。代理期限从2026年9月xx日起至2026年12月xx日止。
授权单位(签章):
法定代表人(签字或盖章):
签发日期: 年 月 日
附:代理人工作单位:
职务: 性别:
身份证号码:
说明:须附被授权人身份证复印件(须加盖公司公章)
身份证(正面) | 身份证(反面) |
1.供应商须具有财政部门颁发的会计师事务所(或合伙制的会计师事务所或具有分所营业执照的会计师事务所分支机构)执业资格证书;在中华人民共和国注册的、具有独立承担民事责任能力(提供营业执照副本复印件、组织机构代码证副本复印件、税务登记证副本复印件或改革后的“三证合一”或“多证合一”营业执照复印件)【加盖公章】;
2.法人授权委托书、法人及经办人身份证复印件【加盖公章】;
3.拟委派人员名单及简介【加盖公章】;(分所响应的,拟委派人员可来自响应分所本身,也可来自同一总所下的其他分所或总所。使用其他分所或总所人员的,须提供总所出具的人员统一调配函或授权文件,以及人员劳动关系或社保关系证明。)
4.供应商参加本次采购活动前三年内,在经营活动中没有重大违法记录,无因执业行为受到财政部门等监管机构行政处罚或注册会计师行业协会的自律惩戒记录,成立时间不足三年的,从成立之日起计算【提供承诺函,加盖公章】;
5.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度,具有良好的银行资信,未处于被责令停业、财产被冻结、接管、破产状态【提供承诺函,加盖公章】;
6.财务状况报告【须提供2025年度财务审计报告或者2026年前三季度的财务报表复印件加盖公章(包括资产负债表、利润表)】;
7.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录【提供承诺函,加盖公章】;
8.具有履行合同所必需的设备和专业技术能力【提供承诺函,加盖公章】;
9.审计服务负面清单承诺函【加盖公章】;
10.审计服务质量承诺函【加盖公章】;
11.供应商在中国证券监督管理委员会([链接])没有行政处罚记录;“中国执行信息公开网”([链接])未被列入失信被执行人名单;在“信用中国”网站([链接])未被列入重大税收违法失信主体;在中国政府采购网([链接])未被列入政府采购严重违法失信行为记录名单;在国家企业信用信息公示系统([链接])不存在与本项目其他潜在供应商的法定代表人(单位负责人)为同一人或直接控股、管理关系的记录。(提供网页截图并加盖单位公章)。
(备注:上述要求的证明文件均须提供并加盖公章)
(一)拟委派人员名单及简介【加盖公章】
(分所响应的,拟委派人员可来自响应分所本身,也可来自同一总所下的其他分所或总所。使用其他分所或总所人员的,须提供总所出具的人员统一调配函或授权文件,以及人员劳动关系或社保关系证明。)
(二)无重大违法记录的书面声明致:海南省农垦投资控股集团有限公司工会委员会
我公司参加本次采购活动前3年内在经营活动中没有重大违法记录,无因执业行为收到财政部门等监管机构行政处罚或注册会计师行业协会的自律惩戒记录,特此声明。若在采购过程中发现我公司近3年内在经营活动中有重大违法记录,或因执业行为收到财政部门等监管机构行政处罚或注册会计师行业协会的自律惩戒记录的,我公司将承担因此引起的一切后果。
供应商:(填写名称并盖章)
法定代表人或授权代表:(签字或盖章)
日期: 年 月 日
(三)具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度承诺书
致:海南省农垦投资控股集团有限公司工会委员会
我单位参与贵单位组织的2025年度垦区工会经费审计服务采购活动,现承诺具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度,未处于被责令停业、财产被冻结、接管、破产状态,如有虚假承诺,愿承担一切法律责任。
特此承诺。
供应商:(填写名称并盖章)
法定代表人或其授权委托人:(签字或盖章)
日期: 年 月 日
(四)财务状况报告提供2025年度财务审计报告或者2025年前三季度的财务报表复印件加盖公章(包括资产负债表、利润表)
(五)具有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录承诺书致:海南省农垦投资控股集团有限公司工会委员会
我单位参与贵单位组织的2025年度垦区工会经费审计服务采购活动,现承诺具有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录,如有虚假承诺,愿承担一切法律责任。
特此承诺。
供应商:(填写名称并盖章)
法定代表人或其授权委托人:(签字或盖章)
日期: 年 月 日
(六)信誉查询网页截图
供应商在中国证券监督管理委员会([链接])没有行政处罚记录;“中国执行信息公开网”([链接])未被列入失信被执行人名单;在“信用中国”网站([链接])未被列入重大税收违法失信主体;在中国政府采购网([链接])未被列入政府采购严重违法失信行为记录名单;在国家企业信用信息公示系统([链接])不存在与本包组其他潜在供应商的法定代表人(单位负责人)为同一人或直接控股、管理关系的记录。(提供网页截图或承诺函并加盖单位公章)。
注:提供查询结果网页截图必须加盖公章,截图时间为采购公告发布之日起至报名截止日内,所上传的网页截图须包含完整页面内容,如网址栏、搜索框中显示的公司名称、搜索结果、系统时间等关键信息,且所有文字应清晰可辨。每份截图应单独以A4尺寸单面形式呈现。(七)具有履行合同所必需的专业技术能力承诺书
致:海南省农垦投资控股集团有限公司工会委员会
我单位参与贵单位组织的2025年度垦区工会经费审计服务采购活动,现承诺具有履行合同所必需的专业技术能力,如有虚假承诺,愿承担一切法律责任。
特此承诺。
供应商:(填写名称并盖章)
法定代表人或其授权委托人:(签字或盖章)
日期: 年 月 日
(八)审计服务负面清单承诺函
致:海南省农垦投资控股集团有限公司工会委员会
我单位承诺,在参与贵单位工会经费审计服务过程中,我单位及其审计项目组成员严格遵守以下规定。如有违反,贵单位有权单方解除合同、拒付或追回相应服务费用,并将我单位列入贵单位中介机构黑名单,同时保留依法追究相应法律责任的权利:
一、独立性方面的禁止行为
1、不得与审计客户存在可能损害独立性的经济利益。会计师事务所及其合伙人、审计项目团队成员及其主要近亲属等各方不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。
2、不得承担审计客户的管理层职责。会计师事务所的合伙人或员工不得兼任审计客户的董事、高级管理人员或承担其他管理层职责。
3、不得为审计客户编制财务报表。严禁为审计客户直接编制整套或合并财务报表,包括编制单一财务报表、财务报表特定要素、财务报表附注及合并财务报表等。
4、不得以或有收费方式提供审计服务。收费与否或者收费多少不得以审计工作结果或实现特定目的为条件。或有收费通常表现为上市奖励费,以及根据审计意见类型、是否能够实现上市、能否实现发债等收取部分或全部审计费用。
5、不得接受不当礼品或款待。注册会计师应当考虑款待是否具有不当影响其行为的意图,如果具有该意图,即使从性质和金额上来说均明显不重要,会计师事务所、审计项目团队成员也不得接受。
6、不得在限制交易期内买卖审计客户证券。在执行审计业务期间,在法律、行政法规规定不得买卖被审计单位股票、债券的期限内,不得买卖被审计单位的股票、债券或购买被审计单位或个人的其他财产。
二、执业行为方面的禁止行为
1、不得未保持应有的职业怀疑。未保持应有的职业怀疑、未履行必要的审计程序已被新修订的《中华人民共和国注册会计师法》明确列为禁止性行为。审计工作的评价标准已从“程序是否完成”转变为“风险是否识别、证据是否充分、结论是否可靠”。
2、不得出具虚假审计报告。严禁出具虚假报告、冒用他人名义执业、以不正当方式揽客等行为。
3、不得对明知存在问题的财务处理不予指明。具体包括:
(1)明知审计客户对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触,而不予指明;
(2)明知审计客户的财务会计处理会直接损害报告使用人或其他利害关系人的利益,而予以隐瞒或作不实报告;
(3)明知审计客户的财务会计处理会导致报告使用人或其他利害关系人产生重大误解,而不予指明;
(4)明知审计客户审核事项中重要事项有其他不实内容,而不予指明。
4、不得索取或收受约定外的酬金。不得索取、收受委托合同约定以外的酬金或其他财物,或利用执行业务之便谋取其他不正当利益。
5、不得允许他人以本人名义执行业务。注册会计师不得允许他人以本人名义执行业务,不得同时在两个或两个以上的会计师事务所执行业务。
6、不得擅自转包或分包主要工作。除部分辅助型工作外,不得将审计服务事项转包或分包给第三方。
7、不得泄露客户信息。对在业务执行过程中获悉的国家秘密、商业秘密负有保密义务,不得将服务过程中从审计客户获取的信息披露给第三方。
三、执业质量方面的禁止行为
1、不得在重大问题上“走过场” 。不得对异常交易、高风险领域存在的显而易见疑点缺乏必要质疑和深入核查。新法实施后,“视而不见”可能将被视为“应当知道”,并依法承担相应法律责任。
2、不得在未解决重大问题的情况下出具报告。如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议,并且重大事项未得到满意解决,项目负责人不应当出具报告。
3、不得违反回避义务。我单位与审计客户或被审计单位有利害关系的,应当主动回避。
特此承诺。
供应商:(填写名称并盖章)
法定代表人或其授权委托人:(签字或盖章)
日期: 年 月 日
(九)审计服务质量承诺函
致:海南省农垦投资控股集团有限公司工会委员会
我单位承诺,在参与贵单位工会经费审计服务过程中,将认真履行以下各项责任;如有违反,贵单位可依据合同约定和有关规定,要求我单位及时整改并承担相应责任。
一、我单位的质量责任
1、执业准则遵守义务。我单位应当按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作,遵守中国注册会计师职业道德守则。在执行审计的过程中,我单位需要运用职业判断,保持职业怀疑。
2、合理保证义务。我单位审计工作的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
3、审计程序执行义务。我单位需要合理计划和实施审计工作,以获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。我单位应识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险。
4、审计发现披露义务。我单位有责任在审计报告中指明所发现的审计客户在重大方面没有遵循企业会计准则编制财务报表且未按我单位建议进行调整的事项。
5、报告适当性义务。我单位应当根据审计结果和获取的审计证据,出具恰当类型的审计报告。出具的报告应当真实、合法,符合相关法律法规和审计准则的要求。
6、项目质量复核义务。我单位应当建立并执行项目质量复核制度,确保在出具报告前已完成必要的质量复核程序,只有问题得到解决后,方可签署业务报告。
二、质量违约责任
1、报告虚假的责任。我单位出具虚假审计报告的,审计客户有权解除合同并拒付相应的服务费用,同时我单位应向审计客户支付合同总价款20%的违约金,违约金不足以弥补损失的,我单位还应承担赔偿责任。
2、重大质量问题的责任。我单位出现重大程序失误、重大事项定性失误、审计实施方案重大遗漏等重大质量问题,应退还审计客户已付的审计服务费并支付审计服务费总额30%的违约金,造成审计客户损失的,我单位应予以赔偿。
3、报告迟延的责任。我单位未按约定时间完成审计报告的,每逾期一天,应按服务费总额的万分之五支付违约金;逾期15天及以上,审计客户有权解除约定书并将该项工作交付第三方完成,审计客户无需支付我单位任何费用。
4、报告不符合要求的责任。我单位提交的审计报告不符合我国法律法规规定或不符合审计客户要求,且未按审计客户要求进行整改的,审计客户有权不向我单位支付审计费用。因我单位错误适用法律法规、规范、准则等依据或未尽到合理的努力出具审计结果给审计客户造成损失的,由我单位赔偿审计客户损失。
5、违约金扣除权。因我单位违约,发生我单位应向审计客户支付的违约金、损失等情形,审计客户均有权从我单位的合同价款中直接扣除。
三、我单位的免责情形
我单位能够证明存在以下情形之一的,不承担因出具报告引起的民事赔偿责任:
1、审计客户管理层已就审计相关事项作出书面声明,且我单位已依据该声明执行了必要的审计程序;
2、我单位已按照审计准则的规定执行了审计工作,保持了应有的职业怀疑,获取了充分、适当的审计证据,但因审计客户管理层舞弊或故意隐瞒导致未能发现重大错报;
3、审计客户未按照约定提供审计所需的全部资料,或因审计客户原因导致我单位无法接触必要的内部人员和相关信息;
4、审计报告的不实内容系因审计客户管理层未如实披露相关信息所致。
特此承诺。
供应商:(填写名称并盖章)
法定代表人或其授权委托人:(签字或盖章)
日期: 年 月 日
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